代理记账时固定资产“折旧年限”到底咋确定?
2018-12-09 16:26:02
业务案例
代理记账公司是从事生物药品制造的行业,2016年购入了价值98万元的研发设备,专用于生物医药的研发,会计核算时按10年使用期限进行折旧。根据相关政策规定,该研发设备可以一次性进入成本费用。
那么在企业所得税汇算清缴时,是否可以调整一次性进入成本费用呢?
政策规定
根据国家税务总局公告2014年第29号文相关规定。企业固定资产采用的会计折旧年限长于税法规定的最低折旧年限,视同会计与税法无差异,不需要在年度汇算清缴时进行纳税调减。
正确的税务处理
简单说就是,当然会计的折旧金额小于税法折旧金额,按会计折旧金额计算扣除,会计的折旧金额大于税法折旧金额,按税法的折旧金额计算扣除。