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![代理记账中固定资产“预计净残值”到底咋确定？]()
代理记账中固定资产“预计净残值”到底咋确定？
业务案例代理记账公司建设了一栋办公楼，合同金额1800万元，工程结算单结算金额1950万元，企业财务在进行在建工程结转固定资产时，预计净残值率为5%，在使用过程中，每年也会对固定资产净残值进行重新评估调整。政策规定根据《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。正确的税务处理根据企业会计准则-固定资
查看更多 2018-12-09
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![代理记账时固定资产“产生利息超标”咋办？]()
代理记账时固定资产“产生利息超标”咋办？
业务案例代理记账公司建设了一栋办公楼，建设投入金额1800万元，由于公司资金周转困难，特向关联企业星鑫公司借款（未超过债资比），共产生建设期间的利息费用130万元，嘉兴公司按年息12%支付给星鑫公司利息，金融企业的同期同类贷款利率为10%。那么，嘉兴公司在利息资本化上，有何纳税风险？政策规定根据《企业所得税法实施条例》第三十七条规定，企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预
查看更多 2018-12-09
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![代理记账中固定资产“计提折旧的时间”咋确定？]()
代理记账中固定资产“计提折旧的时间”咋确定？
业务案例代理记账公司建设了一栋办公楼，合同金额1800万元，工程结算金额1950万元，未取得发票。该办公楼2016年1月1日全部建成，会计转入了固定资产，但由于工程纠纷，一直未投入使用，直到2017年1月1日才投入使用。政策规定根据《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的
查看更多 2018-12-09
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![代理记账遇到固定资产 “没有发票” 咋办？]()
代理记账遇到固定资产 “没有发票” 咋办？
业务案例昆明某公司建设了一栋办公楼，由昆明某建筑公司承建，合同金额2800万元，工程结算金额2850万元，因工程进度、质量等方面的原因，嘉兴公司迟迟未支付工程结算款，城东建筑公司也未对嘉兴公司开具发票。然而，该办公楼嘉兴公司已于2017年1月1日投入使用，对于未取得发票的固定资产入账，税务上有何风险？政策规定根据国税函〔2010〕79号第五条规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得
查看更多 2018-12-09
